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凤岗公司注册-老会计总结的每月做账流程,拿走

标签:公司,注册,会计,总结,结的,每月,做账,流程,拿走  2018-3-23 13:07:36  预览

凤岗公司注册-老会计总结的每月做账流程,拿走不谢!

小编特地为大家整顿了一份由资深会计人员总结的每月做账流程,其实做账不难,信赖这些许多都是你会的,但是团体整顿一下,可以起到系统的学习。总结成以下七大点:

  一

  每月会计作帐流程

  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

  3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

  4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。

  5、编制会计报表,做到数字正确、内容完备,并进行分析说明。

  6、将记账凭证装订成册,妥帖保管。

  有没有觉得这些流程在学会计的时候都做过了?

  二

  记账凭证

  1、必须具备如下内容

  (1)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的现实收入日期、现实支出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。

  (2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。

  (3)经济营业择要:择要是对经济营业的简要说明。

  (4)会计科目:会计科目是账户的名称,精确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

  (5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的精确与否。为此,计算必须正确,书写清楚、吻合要求。

  (6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须符合。

  (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。

  其实这些细节多做几次凭证你也就会了!

  2、记账凭证审核的内容:

  (1)填制凭证的日期是否精确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的现实收入日期、现实支出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

  (2)凭证是否编号,编号是否精确。

  (3)经济营业择要是否精确地反映了经济营业的基本内容。

  (4)会计科目的使用是否精确;总账科目和明细科目是否填列齐全。

  (5)记账凭证所列金额计算是否正确,书写是否清楚、吻合要求。

  (6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否符合。

  (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

  三

  月末会计的计提、结转分录

  (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

  1、按工资总额14%提取职工福利费

  借:管理费用——福利费

  贷:应付福利费

  2、按工资总额1.5%提取职工教育费

  借:管理费用——职工教育费

  贷:其他应付款——职工教育费

  3、按工资总额2%提取工会经费

  借:管理费用——工会经费

  贷:其他应付款——工会经费

  (二)提固定资产折旧

  借:管理费用——折旧费

  贷:累计折旧

  (三)摊销费用

  借:管理费用(或业务费用等)

  贷:待摊费用(或长期待摊费用)

  (四)计提税金

  借:业务税金及附加

  贷:应交税费——城建税

  其他应交款——教育费附加

  (五)结转各种收入

  1、结转主业务务收入

  借:主业务务收入

  贷:本年利润

  2、结转其他营业收入

  借:其他营业收入

  贷:本年利润

  3、结转业务外收入

  借:业务外收入

  贷:本年利润

  各种结转眼睛都看花了……

  (六)结转成本、付出、税金

  1、结转成本

  借:本年利润

  贷:主业务务成本

  2、结转其他营业付出

  借:本年利润

  贷:其他营业付出

  3、结转业务外付出

  借:本年利润

  贷:业务外付出

  4、结转税金

  借:本年利润

  贷:业务税金及附加

  (七)结转各项费用

  1、结转管理费用

  借:本年利润

  贷:管理费用

  2、结转财务费用

  借:本年利润

  贷:财务费用

  3、结转业务费用

  借:本年利润

  贷:业务费用

  (八)季度计提所得税

  1、提取时

  借:所得税

  贷:应交税费——所得税

  2、结转所得税

  借:本年利润

  贷:所得税

  3、上缴所得税

  借:应交税费——所得税

  贷:银行存款或现金

  这8个计提是每月必做的,记住就好啦

  四

  结账工作

  1、结账前四川人事考试网报名,必须将本期内所发生的各项经济营业悉数登记入账。

  2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。必要结出当月发生额的,应当在择要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。必要结出本年累计发生额的,应当在择要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度停止结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

  有没有觉得这些都似曾相识的赶脚?估计都把这些知识还给先生了,所以会计照旧要多练啊。

  五

  月末结账后要进行对帐

  对账的内容重要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对。

  (1)账实符合。是账簿记录与实物、款项实稀有核对符合的简称。保证账实符合,是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减转变情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此,通过会计账簿记录的精确性,发现财产物资和现金管理中存在的题目,有利于查明缘故原由、明确责任,有利于改进管理、进步效益,有利于保证会计资料真实、完备。

  (2)账证符合。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对符合的简称。保证账证符合,也是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系。因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否精确无误北京开水器,以保证会计资料真实、完备。各单位应当定期将会计账簿记录与其响应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否同等。假如发现有不同等之处,应当及时查明缘故原由,并按照规定予以更正。

  (3)账账符合。是会计账簿之间相对应记录核对符合的简称。保证账账符合,同样是会计核算的基本要求。因为会计账簿之间,包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系,通过定期核对,可以检查、验证会计账簿记录的精确性,便于发现题目,纠正错误,保证会计资料的真实、完备和正确无误。

  (4)账表符合。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对符合的简称。保证账表符合新疆人事考试网,同样也是会计核算的基本要求。因为会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系。因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否同等,确保会计信息的质量。

  对账也是很紧张的一环节,帐不平的话你会花费更多时间去对账,所以仔细很紧张!

  六

  月末编制会计报表要求

  按照国家同一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法百度优化,做到内容完备、数字真实、计算正确、编报及时。

  会计报表之间、会计报表各项目之间,凡是有对应关系的数字,应当相互同等,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接。

  会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家同一的会计制度的规定,对会计报表中必要说明的事项作出真实、完备、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告,应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章,方可生效。