凤岗公司注册-对外捐赠的会计和税务处理

举例：假定某居民企业2010年利润总额10000万元不锈钢球阀，经查利润总额中反映如下公益性捐赠项目：通过非营利社会整体向受灾地区捐赠自产货物百度搜索优化，同类不含税售价1000万元，成本700万元。 

　　会计处理： 

　　借：业务外付出 700+1000×17% 

　　　　贷：库存商品 700 

　　　　　　应交税费-应交增值税(销项税额) 1000×17% 

　　企业所得税分解为视同销售和对外捐赠两项营业分别处理。 

　　首先屋面铝合金抗风夹具淄博网络公司，视同销售营业 

　　增值税方面：增值税销项税额=1000×17％＝170(万元) 

　　所得税方面：应调增应纳税所得额＝1000-700=300（万元） 

　　其次，捐赠营业 

　　捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200（万元） 

　　现实捐赠额＝700+1000×17％＝870（万元），准予扣除870万元。 

　　应纳所得税额＝（10000+300）×25％＝2575（万元）