凤岗公司注册-财务人员需谨防的18个财税误区，肯定要了解哦

财税误区一 营改增误区

　　180天概念，是认证期限，既自该专用发票开具自日起180天内到税务机关认证，否则不于抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不于抵扣进项税额---180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。

　　财税误区二 办公用品进项税额不能抵扣

　　《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票，用于生产服务经营运动(这句话是废话，由于办公用品一样平常都用于经营性运动)，不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等)，也就能抵扣!

　　财税误区三 个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税

　　国家税务总局通知布告2010年第27号规定：天然人转让所投资企业股权(份)取得所得北京发光字制作，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据显明偏低且无合法理由的，主管税务机关可采用本通知布告列举的方法核定。即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。

　　财税误区四 餐费就是营业招待费

　　营业招待费是指企事业单位为生产经业务务运动的必要而合理开支的接待费用。正常经营中，餐费产生的缘故原由各种各样，如：出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐;加班餐费餐;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现，都不算招待费。

　　财税误区五 固定资产是“2000元”以上的标准

　　企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产”;企业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度”，也就是说取消了固定资产的价值标准，那个标准照旧N年前的会计制度下的，那时候的我还不知道借贷呢!

　　财税误区六 开票才“缴税”

　　何时缴税不以开票为准，而是按各税种规定的纳税任务发生的时间为准，如销售不必要安装的设备，不管是否开票，在发出商品时就应该确认收入，需缴纳增值;还有开票了未需要“缴税”搜索引擎优化排名，如预收跨年房租，也开票了，业务税应该缴，但企业所得税要分期确认收入，也就跨年分期确认收入。

　　财税误区七 工资薪金发现金就缴个税

　　如不属于工资、薪金性子的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人，不予征税(独生后代补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助)、北京地区负担通信费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税(京地税个[2002]116号)。

　　财税误区八 只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除

　　企业所得税法及实施条例、国税发[2008]116号文件等文件，没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限定，所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。

　　财税误区九 业务外付出都要纳税调增

　　业务外付出是企业发生的与其日常运动无直接关系的各项损失，包括非流动资产处置损失(有条件扣除)、公益性捐赠付出(有条件有标准扣除)、盘亏损失(有条件扣除)、罚款付出(分类别可扣不可扣)、非货币性资产交换损失、债务重组损失(2种情况一样平常可扣)等。

　　财税误区十 3万元免税政策不免城建税及教育附加

　　国税总局通知布告[2014]57号规定增值税小规模月销售额不超过3万(按季纳税9万元)，免征增值税，因城建税及教育附加跟业务税/增值税/消耗税是同免同减钢琴回收，也就是3万元免增值税也免城建税及教育附加辽宁人事考试网首页，另提供广告服务的小规模纳税人享受3万元免增值税同时免文化事业建设费。

　　财税误区十一 有发票才能税前扣除

　　企业所得税税前扣除必要知足正当的扣除凭证，但正当的扣除凭证不仅仅是发票，如企业内部的工资单、折旧表，还有银行利息单、完税证实、行政事业单位收费收据等，都是正当凭证，都是可以税前扣除正当凭证!但万万别理解不是所有的没有发票都能扣。

　　财税误区十二 营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣

　　增值税应纳税额=销项税额-进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，只财税(2013)106号特别规定：原增值税一样平常纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。

　　财税误区十三 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除

　　国税函2010第079号规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除，是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。

　　财税误区十四 发放给员工的采暖费补贴没有税前扣除

　　根据国税函[2009]3号规定，采暖费补贴属于职工福利费付出，工资薪金总额14%的部分准予扣除，也就是说发放给员工的采暖费补贴按照职工福利费付出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超过标准的采暖费补贴免征个人所得税。

　　财税误区十五 代扣代缴个税没有手续费

　　《国家税务总局关于印发的关照》国税发[1995]065扣缴任务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费，但由税务机关查出，扣缴任务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴任务人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费哦，别忘掉了!

　　财税误区十六 采用应税所得率体例核定征收企业所得税的，应税收入额是全额收入

　　采用应税所得率体例核定征收企业所得税的，应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式透露表现为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也就是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。

　　财税误区十七 消耗积分兑换礼品或抽奖代扣代缴个人所得税

　　财税[2011]50号规定，企业对累积消耗达到肯定额度的个人按消耗积分反馈礼品不征收个人所得税。但另规定：企业对累积消耗达到肯定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照‘无意所得’项目。即：反馈礼品不征，抽奖所得税征。

　　财税误区十八 亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除

　　财税[2009]70号规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。在年度停止汇算清缴时，计算加计扣除。没有说亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。