凤岗公司注册-学习材料采购入库“暂估入账法”

对于工业企业来说，如要精确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估入账”营业。各个企业的营业特点、会计核算体例、会计环境以及营业人员的见解都不可能完全同等，因此各企业“暂估入账”的详细操作方法也不尽雷同，下面所介绍的“暂估入账”法就另有特色，由于它实质上是实价入账。 

目前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块电源模块，更易于操作，下面所介绍的暂估入账法就是建立在如许的系统基础上的，方便实用，大家可以借鉴一下。 

一、采购入库操作流程 

应付模块中有一个采购订单界面，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供给商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货日期、运输及付款条目等，然后将合同本来交财务部。财务部收到合同本来后对采购订单进行复核南昌网络公司，并将合同存档。复核后的采购订单不能修改。系统中的采购订单是用于向供给商订货的单据网站排名，其格式和内容是可以编辑的。 

在材料到达前采购员在系统中根据采购订单自动生成入库单，并打印出来。一个采购订单可以分数次入库，即可以多次生成入库单，但当数量超过订单限定时，系统将会报警，并将报警信息打印在入库单上。采购员在入库单上签字后将入库单交仓库验收。 

仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时入库材料就进入了材料子系统了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。 

发票到达后，采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整顿并粘贴好交财务部入账。财务部将这些单据核对正确无误后，在系统中生成入库凭证。 

二、“暂估入账”操作 

至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。 

月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。 

通过程序支撑，暂估操作是可以自动化的，点击系统中“暂估入账”按扭，系统自动进行暂估入账操作。系统在入库单信息上加注暂估标记，在应付账子系统登记一笔应付款记录，并有暂估标记，同时产生暂估凭证： 

借：原材料 

    其他应收款：暂估进项税 

    贷：应付账款——暂估 

下月初武汉网络公司，将上月“暂估入账”冲回，产生红冲凭证，此时应付账子系统记入一笔红冲金额，将上月“暂估入账”数据冲回，子系统中入库单的“暂估”标记消散，处于未编制凭证状况，材料子系统数量、金额不变。 

采用这种材料“暂估入账”法一方面保证了月末总账和子系统账的完全同等，同时材料子系统账始终和仓库实物数据同等，应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的现实情况，更紧张的是暂估入账材料的“暂估”价格其实就是采购实价，据此计算的生产成本是完全精确的。 

值得细致的是，不管采取何种“暂估入账”法，发票单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的，在实践最好采用考核机制来保证发票单据的及时性。