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凤岗公司注册-实务企业所得税税前扣除肯定

标签:公司,注册,实务,企业,所得,所得税,税前,扣除,肯定  2019-2-21 9:02:44  预览

                                                                                      凤岗公司注册-【实务】企业所得税税前扣除肯定要取得发票吗?
《中华人民共和国企业所得税》规定“企业现实发生的与取得收入有关的、合理的付出,包括成本、费用、税金、损失和其他付出,准予在计算应纳税所得额时扣除”,税前可扣除项目的依据除正式发票外,是否还有其他法定凭证呢?下面小编就为您列举此类无需取得正式发票即可税前扣除的项目:
  一、合理工资薪金
  要点提醒
  企业合理工资薪金指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定现实发放给员工的工资薪金,是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金情势或者非现金情势的劳动报酬手机应用,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他付出,准予税前扣除。
  扣除依据:工资单、代扣代缴个税的证实
  政策依据
  《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除题目的关照》(国税函〔2009〕3号)
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
  二、社保费用、住房公积金、工会经费
  要点提醒
  企业依照国务院有关主管部门或者省级人民当局规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费、住房公积金和工会经费,准予扣除。
  扣除依据:(1)社保缴费凭证(2)《工会经费收入专用收据》(3)税务局代开的工会经费凭据
  政策依据
  《财政票据管理办法》(中华人民共和国财政部令第70号)
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
  《关于增补养老保险费 增补医疗保险费有关企业所得税政策题目的关照》(财税〔2009〕27号)
  《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据题目的通知布告》(国家税务总局通知布告2011年第30号)
  三、年金情势的增补养老保险
  要点提醒
  采用年金情势的增补养老保险回收IC,企业年金方案报送劳动保障部门接收无贰言的网站排名优化,可以按照职工工资总额5%的标准税前扣除。
  扣除依据:劳动保障部门接收的年金方案
  政策依据
  《企业年金试行办法》(中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号)
  《财政部 国家税务总局关于增补养老保险费增补医疗保险费有关企业所得税政策题目的关照》(财税〔2009〕27号)
  四、内部发生的职工福利费
  要点提醒
  直接以货币情势支付内部职工福利费,如:职工困难补助费、以货币情势按标准发放职工的各项补贴(如独生后代补贴)、援助费、安家费、葬费、抚恤费、投亲费、职工生活困难补助;设施及维修保养费用和福利部门工作人员的住房公积金、社保等,吻合税法和相关条例规定范围内的付出可以税前扣除。
  扣除依据:可代表职工利益的决定的相关文件,现金付款清单和银行转账凭证等。
  政策依据
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令〔2007〕第512)
  《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除题目的关照》(国税函〔2009〕3号)
  五、资产损失
  要点提醒
  存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永世或实质性损害而确认的财产损失须报经税务机关审核才能在申报企业所得税时扣除,且其送审申报资料需留存备查。企业的各项财产损失,应在损失发生昔时申报扣除,不得提前或延后。资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报情势。
  扣除依据:清单申报:资产损失的会计核算资料、原始凭证(部分税务局要求清单申报需取得申报回执)
  专项申报:税务机关的专项申报回执
  政策依据
  《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的通知布告》(国家税务总局通知布告〔2011〕25号)
  《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除题目的通知布告》(国家税务总局通知布告2014年第18号)
  六、农民取得的青苗补偿
  要点提醒
  州里企业的职工和农民取得的青苗补偿费收入,属莳植业的收益范围,同时,也属经济损失的补偿性收入,青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。企业付出青苗补偿时无法取得响应的发票或财政票据,可以凭赔偿协议与付款凭证进行财务处理。
  扣除依据:企业支付给农民的地皮赔偿、青苗补偿费等付出,根据当局规定的补偿标准、赔(补)偿协议、受偿人签字的收款收据等税前扣除。
  政策依据
  《国家税务总局关于个人取得青苗补偿费收入征免个人所得税的批复》(国税函发〔1995〕79号)
  《中华人民共和国企业所得税法》
  七、工程款项尚未结清固定资产计提折旧
  要点提醒
  企业固定资产投入使用后,因为工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
  提醒:转固后超过12个月未取得合规发票,应对固定资产原值和折旧金额进行调整。
  扣除依据:折旧计提明细表
  政策依据
  《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收题目的关照》(国税函〔2010〕79号)
  八、购买完全发生在境外的服务或无形资产、有形动产
  要点提醒
  境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务、完全在境外使用的无形资产、出租完全在境外使用的有形动产。
  扣除依据:外汇管理局提供的支付外汇证实、合划一。
  政策依据
  《财政部 国家税务总局关于周全推开业务税改征增值税试点的关照》(财税〔2016〕36号)
  九、预备金
  要点提醒
  税前可扣除的预备金是指按照税法规定计提的预备金可以税前扣除。详细如下:
  (1)证券类预备金和期货类预备金
  (2)保险公司的保险保障基金、未到期责任预备金、寿险责任预备金、长期健康险责任预备金、未决赔款预备金
  (3)中小企业名誉担保机构按规定提取的担保赔偿预备、未到期责任预备金
  (4)政策性银行、商业银行、财务公司和城乡名誉社等国家许可从事贷款营业的金融企业按规定提取的贷款损失预备金
  (5)保险公司按照规定计提的巨灾风险预备金
  (6)金融企业按规定提取的贷款损失专项预备金
  扣除依据:按规定计提的预备金计算表
  政策依据
  《关于证券行业预备金付出企业所得税税前扣除有关政策题目的关照》(财税〔2017〕23号)
  《财政部 国家税务总局关于保险企业计提预备金有关税收处理题目的关照 》(财税〔2015〕115号 )
  《财政部 国家税务总局关于中小企业融资(名誉)担保机构有关预备金企业所得税税前扣除政策的关照》(财税〔2017〕22号)
  《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失预备金企业所得税税前扣除有关政策的关照》(财税〔2015〕9号)
  《财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险预备金企业所得税税前扣除政策的关照》(财税〔2012〕23号)
  《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失预备金税前扣除有关题目的关照》(财税〔2015〕3号)
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