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凤岗公司注册-年关应重点关注的10大税收时间规

标签:公司,注册,年关,重点,关注,税收,时间  2019-1-14 8:40:32  预览

凤岗公司注册-年关应重点关注的10大税收时间规定

第一要点:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度停止后即不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款如何处理?
  
  依据《财税〔2003〕158号》第二条:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度停止后即不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的盈利分配,依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税。所以那些喜好和公司借款的股东,要及时清理本身的债务,来年再借。
  
  第二要点:税务机关受理企业昔时的资产损失申报申请的截止日的确定
  
  根据国家税务总局通知布告2011年第25号规定:企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。属于专项申报的资产损失,企业因特别缘故原由不能在规定的时限内报送相关资料的,可以向主管税务机关提出申请,经主管税务机关赞成后,可适当延期申报。
  
  企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。但以后年度仍可按规定申报扣除,详细规定如下:
  
  企业曩昔年度发生的资产损失未能在昔时税前扣除的,可以按照25号通知布告的规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中,属于现实资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除关键词排名优化,其追补确认期限一样平常不得超过五年,但因计划经济体系体例转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性义务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特别缘故原由形成的资产损失,其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延伸。属于法定资产损失,应在申报年度扣除。
  
  企业因曩昔年度现实资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。
  
  企业现实资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按填补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。
  
  第三要点:企业昔时度现实发生的相关成本、费用,因为各种缘故原由未能及时取得该成本、费用的有用凭证,汇算清缴期间仍未取得许可税前扣除吗?
  
  依据《国家税务总局通知布告〔2011〕第34号》第六条:企业昔时度现实发生的相关成本、费用,因为各种缘故原由未能及时取得该成本、费用的有用凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应增补提供该成本、费用的有用凭证。也就是说,本年度经营期间未取得的发票,在汇算清缴期间必须取得发票否则昔时税前不准抵扣,请大家多细致了。
  
  但根据国家税务总局通知布告2012年第15号通知布告,以后年度取得发票时企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
  
  第四要点:企业固定资产投入使用后,因为工程款项尚未结清未取得全额发票的处理
  
  依据《国税函〔2010〕79号》第五条:企业固定资产投入使用后,因为工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
  
  第五要点:填补亏损的时间期限为五年
  
  依据税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得填补;下一纳税年度的所得不足填补的,可以逐年连续填补皮带流水线,但是连续填补期最长不得超过五年。对于一些快要超过填补期的要分外细致,同时亏损企业也要提前做好财务计划,以免造成不需要的损失。
  
  第六要点:企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税和汇算清缴时如何换算?
  
  依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百三十条企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中央价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度停止汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的seo教程,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中央价,折合成人民币计算应纳税所得额。
  
  第七要点:企业与其关联方之间的营业往来,不吻合自力交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务有权力追溯。
  
  依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十三条企业与其关联方之间的营业往来,不吻合自力交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该营业发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整,这在实践中是经常碰到的题目,有些企业行使关联方互相“填补”亏损,已不正常的价格交易,紧张的扭曲了税收公平。
  
  第八要点:企业在年度中央停止经营运动的何时开始汇算清缴何时结束
  
  依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中央停止经营运动的,应当自现实经营停止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理刊出登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
  
  第九要点:吻合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益所得税如何征收
  
  依据第八十三条企业所得税法第二十六条第2项所称吻合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第2项和第3项所称股息、盈利等权益性投资收益,不包括延续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,由于股息,盈利自己就是税后利润,再征税就是重复征税了,因此不征。
  
  第十要点:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款时间的限定
  
  依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条因税务机关的责任品牌策划公司,致使纳税人、扣缴任务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴任务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴任务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特别情况的,追征期可以延伸到五年;对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限定。也就是说假如企业发生有心性偷税、抗税、骗税的不受期限的限定,税务局可以无穷期的追征。