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凤岗公司注册-增值税被国税检查调整,会计如何

标签:公司,注册,增值,增值税,国税,检查,调整,会计,计如  2018/8/22 8:51:31  预览

凤岗公司注册-增值税被国税检查调整,会计如何处理?

税务机关对一样平常纳税人的增值税纳税情况进行检查后不锈钢球阀,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立此“增值税检查调整”专门账户 。  
悉数调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理。处理之后,本账户无余额。
一、其账户结构如下:
借方:
调增账面进项税、调减销项税和调减进项税转出的
余额处理:
转入“应交税费—未交VAT”的借方
贷方:
调减账面进项税、调增销项税和调增长项税转出的
余额处理:
转入“应交税费——未交VAT”的贷方
二、细致事项
1.只有税务机关对增值税一样平常纳税人的检查才能用这个科目,中介机构或者企业自查发现题目led中国结google关键词排名,采用更正错账科目、金额的方法进行账务调整。
2、对小规模纳税人的检查不用此科目。
3、查补的税款要单独缴纳,不能用当期的进项税冲减。 
三、实例讲解
【例】某增值税一样平常纳税人5月经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料发生了非正常损失辽宁人事考试网首页,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“业务外付出”科目中核算。该企业另有5000元的乙材料购入营业取得的增值税专用发票不吻合规定(应当红字冲销进项税额,计入原材料成本),响应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。
【解】:
(1)非正常损失,调增长项税额转出额,记入贷方。进项转出=10000*17%=1700元
  借:业务外付出          1700  
        贷:应交税费-VAT检查调整 1700  
(2)发票不吻合规定,不得抵扣进项税额,调减进项税额,记入原材料的成本,调减数记入贷方。
借:原材料                850  
      贷:应交税费- VAT检查调整 850
(3)合计贷方发生额=1700+850=2550元
借:应交税费-VAT检查调整 2550     
       贷:应交税费-未交VAT   2550 
(4)上缴补税时: 
借:应交税费-未交VAT      2550   
      贷:银行存款          2550